Medidas del Gobierno para Combatir el Fraude del IVA en Combustibles
El **Gobierno** español ha comenzado a implementar medidas para combatir el **fraude del IVA** en el sector de los **carburantes**. Este problema ha afectado durante años la **recaudación pública** y la competencia en el mercado. El ministerio de **Hacienda** aprobó en diciembre una iniciativas que busca corregir aspectos técnicos sobre este tipo de fraudes. Ahora, se ha abierto un período de consulta pública hasta el **3 de julio**, donde se pueden presentar comentarios sobre el desarrollo legal del plan.
La estrategia se centra en dos acciones principales: el **pago anticipado** del IVA a través de un nuevo modelo de declaración, o la exigencia de avales que cubran el **110%** del impuesto para las empresas que no puedan adelantar los montos. Estas acciones buscan proteger el momento más crítico del proceso de venta de gasolina o diésel: la salida del carburante de los **depósitos fiscales**, donde se almacenan sin pagar impuestos. No obstante, se contempla una opción para algunas distribuidoras: quienes sean consideradas “**operadores confiables**” o tengan autorización económica no tendrán que adelantar el impuesto ni presentar una garantía.
El fraude en este sector suele involucrar empresas ficticias que, mediante otras sociedades, compran combustible a precios sin IVA en el mercado intracomunitario y lo venden en España con IVA. Luego, estas empresas desaparecen o se declaran insolventes antes de que **Hacienda** pueda reclamar la deuda fiscal. Este mecanismo permite que los defraudadores se queden con el dinero recaudado por el IVA.
Las redes fraudulentas suelen estar formadas por sociedades de corta duración, manejadas por testaferros, que aprovechan las lagunas legales en el sistema fiscal de los hidrocarburos, especialmente en el paso del producto desde los depósitos a los consumidores finales, como las gasolineras. Estas estafas generan pérdidas de cientos de millones de euros al año, estimándose un impacto de **1.200 millones** anuales. Uno de los casos más notorios fue el de Víctor de Aldama, quien fue encarcelado por un fraude de **182 millones** relacionado con el caso Koldo.
Aparte de evitar el ingreso del IVA, estos fraudes eluden otras obligaciones fiscales, como la **aportación al Fondo Nacional de Eficiencia Energética**. Esto también conduce a una competencia desleal, al permitir vender carburantes a precios más bajos, sacando del mercado a operadores legales.
Nuevo Modelo 319 y Requisitos para Operadores de Confianza
Para hacer frente a estas prácticas, el **Ministerio de Hacienda** ha propuesto la creación del **modelo 319**, el cual exige a las distribuidoras realizar un **pago anticipado** del IVA antes de retirar los productos del depósito fiscal. Esta medida aplica a la entrega de carburantes que salgan de un régimen de depósito y que estén sujetos a IVA.
El pago debe hacerse al presentar el modelo, antes de que los productos salgan de la instalación. Esto afecta tanto al último depositante como al propietario del almacén. Sin embargo, también hay una alternativa: se permite la presentación de un aval ante la **Agencia Tributaria**, respaldado por entidades de crédito de la Unión Europea, que equivalga al **110%** del IVA de las operaciones de los últimos dos meses.
Por último, el concepto de “**operador confiable**” es una excepción al nuevo esquema. Solo aquellos que cumplan con ciertos requisitos podrán estar exentos del pago anticipado y del aval. Para obtener esta clasificación, es necesario ser reconocido como extractor de depósitos fiscales y demostrar un volumen mínimo de operaciones, que debe alcanzar al menos **1.000 millones de litros** de combustibles durante el año anterior. Esta condición no se otorga automáticamente, y puede ser revocada si se incumplen los requisitos establecidos.